Kort antwoord: in België zijn relatiegeschenken voor klanten en zakenrelaties in principe voor 50% aftrekbaar als beroepskost. De btw mag je recupereren als het geschenk minder dan €50 excl. btw per stuk kost. Goedkope reclameartikelen met je logo die je breed verspreidt, gelden als reclamekost en kunnen volledig (100%) aftrekbaar zijn, inclusief btw. Voor geschenken aan personeel gelden aparte regels.
Hieronder zetten we de regels overzichtelijk op een rij, zodat je bij het kiezen van je eindejaarsgeschenken meteen weet wat het je netto kost.
Let op: dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals we ze kennen in 2026. Wij zijn geen boekhouder. Check je eigen situatie altijd even met je accountant.
Wat is het verschil tussen een relatiegeschenk en een reclameartikel?
Fiscaal maakt het veel uit hoe je geschenk wordt beschouwd:
- Relatiegeschenk: een cadeau voor een specifieke klant, leverancier of partner om de relatie te onderhouden. Denk aan een giftbox, een premium jas of een fles wijn.
- Reclameartikel (promotioneel geschenk): een artikel van geringe waarde, meestal met je logo of bedrijfsnaam, dat je in grote aantallen aan een breed publiek uitdeelt. Denk aan pennen, notitieboekjes, sokken of T-shirts op een beurs.
Het onderscheid hangt af van de waarde, de hoeveelheid en het doel. Een pen met logo van een paar euro die je aan honderden mensen geeft, is een reclameartikel. Een softshell van €80 voor je tien beste klanten is een relatiegeschenk.
Hoeveel procent van een relatiegeschenk is aftrekbaar?
Relatiegeschenken zijn in de vennootschapsbelasting en de personenbelasting in principe voor 50% aftrekbaar (artikel 53, 8° WIB 92). Een relatiegeschenk van €40 levert dus €20 aftrekbare kost op.
Reclameartikelen die aan de voorwaarden voldoen (lage waarde, breed verspreid, duidelijk promotioneel), worden behandeld als reclamekosten en zijn 100% aftrekbaar.
Bij geschenken van hogere waarde per ontvanger kan je boekhouder een fiche (281.50) nodig hebben. Bespreek dat vooraf als je duurdere VIP-geschenken plant.
Wanneer mag je de btw op relatiegeschenken terugvorderen?
Je mag de btw aftrekken als het geschenk een eenheidswaarde heeft van minder dan €50 exclusief btw. Boven die grens is de btw niet aftrekbaar en wordt ze een kost. Op tabak en sterke drank is de btw nooit aftrekbaar, ongeacht het bedrag.
| Type geschenk | Btw aftrekbaar? | Aftrekbaar als kost |
|---|---|---|
| Reclameartikel met logo, lage waarde, breed verspreid | Ja | 100% |
| Relatiegeschenk < €50 excl. btw per stuk | Ja | 50% |
| Relatiegeschenk ≥ €50 excl. btw per stuk | Nee | 50% |
| Tabak of sterke drank | Nee | 50% |
Wat betekent dit concreet voor je eindejaarsgeschenk?
Een paar slimme keuzes maken een merkbaar verschil in je netto kost:
- Blijf per stuk onder €50 excl. btw als je de btw wil recupereren. Een kwalitatieve fleece, bodywarmer of thermosfles met logo past daar meestal ruim binnen.
- Kies voor bruikbare items met logo. Hoe duidelijker het promotionele karakter, hoe groter de kans dat het als reclamekost geldt. Een subtiel geborduurd logo op kwaliteitsvolle kleding is zowel mooi als zakelijk verantwoord.
- Vermijd sterke drank als hoofdgeschenk als btw-recuperatie belangrijk is voor je budget.
- Bewaar je facturen en een lijst van ontvangers. Zo kan je boekhouder alles correct verwerken.
Meer over budgetteren lees je in hoe je het budget voor klantgeschenken verantwoordt en wat een relatiegeschenk kost inclusief personalisatie en verzending.
En geschenken aan je eigen personeel?
Voor medewerkers gelden andere regels. Een geschenk voor Sinterklaas, Kerstmis of Nieuwjaar is vrijgesteld van RSZ en belasting tot €40 per werknemer per jaar, plus €40 per kind ten laste, op voorwaarde dat alle werknemers gelijk behandeld worden. We leggen het volledig uit in ons artikel over de €40-regel voor eindejaarsgeschenken aan personeel. Voor werkkleding bestaan er nog eigen regels: zie kan ik bedrijfskleding fiscaal aftrekken?
Fiscaal slim én een geschenk dat blijft?
Bij Maximum Image denken we mee over geschenken die binnen je budget passen, fiscaal logisch zijn en vooral gebruikt worden. Van reclameartikelen voor een brede groep tot premium relatiegeschenken voor je beste klanten, met in-house bedrukking en borduring. Bekijk onze eindejaarscollectie 2026 of vraag een offerte aan met prijzen per stuk excl. btw, zodat je meteen ziet waar je staat.
Frequently Asked Questions
Zijn relatiegeschenken 100% aftrekbaar in België?
Nee, relatiegeschenken zijn in principe voor 50% aftrekbaar. Enkel reclameartikelen van geringe waarde die je breed verspreidt, meestal met je logo, kunnen als reclamekost volledig aftrekbaar zijn. Vraag bij twijfel advies aan je boekhouder.
Tot welk bedrag is de btw op een relatiegeschenk aftrekbaar?
De btw op een relatiegeschenk is aftrekbaar als de eenheidswaarde lager is dan 50 euro exclusief btw. Boven die grens is de btw niet aftrekbaar. Op tabak en sterke drank is de btw nooit aftrekbaar.
Is een geschenk met logo fiscaal voordeliger?
Vaak wel. Een artikel van geringe waarde met je logo dat je aan een brede groep geeft, kan als reclamekost gelden en is dan volledig aftrekbaar, inclusief btw. Bij duurdere geschenken voor individuele klanten blijft de regel van 50 procent aftrek gelden, ook met logo.
Zijn eindejaarsgeschenken voor personeel aftrekbaar?
Voor personeel gelden aparte regels. Een eindejaarsgeschenk tot 40 euro per werknemer per jaar, plus 40 euro per kind ten laste, is vrijgesteld van RSZ en belasting voor de werknemer, als iedereen gelijk behandeld wordt. Hoe de werkgever het boekt, bespreek je best met je boekhouder.
